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网上抢红包需要缴税”冲上微博热搜!看看官方怎么说?_上海协富商务咨询有限公司

网上抢红包需要缴税”冲上微博热搜!看看官方怎么说?

每当业绩达标或是逢年过节,老板们就喜欢在群里发红包,鼓励下大家的士气!那么你知道吗?收到老板发的微信红包、支付宝红包,我们是否需要交税呢? 财政部、税务总局发布《关..

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网上抢红包需要缴税”冲上微博热搜!看看官方怎么说?

发布时间:2020-01-01 热度:

每当业绩达标或是逢年过节,老板们就喜欢在群里发红包,鼓励下大家的士气!那么你知道吗?收到老板发的微信红包、支付宝红包,我们是否需要交税呢?

      财政部、税务总局发布《关于个人获得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》,将局部原按“其他所得”征税的项目调整为依照“偶尔所得”项目征税,偶尔所得适用税率为20%,与原“其他所得”税率相同,征税人的税负坚持不变。
调整为按照“偶然所得”项目征税的,包括网络红包吗?《公告》指出↓↓↓
 
企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
 
具体来说↓↓↓
 
近年来,不少企业通过发放“网络红包”开展促销业务,网络红包成为一种常见的营销方式。“网络红包”既包括现金网络红包,也包括各类消费券、代金券、抵用券、优惠券等非现金网络红包。
 
按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,应征收个人所得税;
企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务等情形,不征收个人所得税。
 
《公告》未改变财税〔2011〕50号文件关于礼品的征免税规定。
 
从性质上看,企业发放的网络红包,也属于《公告》所指礼品的一种形式,为进一步明确和细化政策操作口径,便于征纳双方执行,《公告》明确礼品的范围包括网络红包,网络红包的征免税政策按照《公告》规定的礼品税收政策执行,即:企业发放的具有中奖性质的网络红包,获奖个人应缴纳个人所得税,但具有销售折扣或折让性质的网络红包,不征收个人所得税。
 
需要说明的是,《公告》所指“网络红包”,仅包括企业向个人发放的网络红包,不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。亲戚朋友之间互相赠送的礼品(包括网络红包),不在个人所得税征税范围之内。
 
延伸一下,看看下面几个常见的问题
1、年会不小心中了一等奖,红包2万,公司转到你的支付宝,那么需要缴纳个税吗?
 
答案是要的。原因就是年会抽奖来的红包,属于“偶然所得”项目,根据《通知》,偶然所得项目是需要缴纳个人所得税的,且由企业代扣代缴。
 
注意,“偶然所得”不是全部都要交税,按照规定,“5元”及以下红包免征个税。那有的人会问,如果抽到的是现金呢?一样道理,现金的话可以计入工资计算。
 
2、那如果年会抽到的是券(譬如会计网无门槛购课优惠券),是否也一样要交税呢?
答案是不用的。逢年过节,很多企业都会发放福利,优惠券、代金券等都是常客,而个人取得企业派发的这些券,可以不征税。不过要注意,开具发票的时候,要按照商业折扣相关规定开具发票。
 
3、如果是与客户有生意往来,而客户采用的是微信、支付宝红包或是转账,那就一定要交税了!
 
那么这种非现金支付方式,做账时分录该怎么写呢?注意,无论是使用微信还是支付宝,做账时都可以计入其他货币资金科目。
 
以下几种情形最常遇到
 
a、微信或支付宝支付账款
 
借:【此处使用账款用途所对应的科目】
 
贷:其他货币资金——微信(支付宝)
 
例子:新办企业,公司账户没有存款,老板发放工资选择微信转账,分录如下:
 
借:应付职工薪酬
 
贷:其他货币资金——微信
 
b、微信或支付宝收到账款:
 
借:其他货币资金——微信(支付宝)
 
贷:银行存款【或:此处使用账款用途所对应的科目】
 
例子:企业销售了一批家具,客户通过支付宝转账支付货款,分录如下:
 
借:其他货币资金——微信(支付宝)
 
贷:主营业务收入
 
应交税费-应交增值税
 
c、微信或支付宝提现
 
借:银行存款
 
贷:其他货币资金——微信(支付宝)
 
d、用微信和支付宝转账,
 
手续费没发票怎么办?
 
每次金额不大,可以用后台数据打印的清单作为原始凭证入账,年底前出具清单,让微信或支付宝公司出具发票。手续费做账时计入财务费用科目。


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